إن معرفة الفرق بين الميزانية والموازنة أحد الأمور الهامة في فهم الجوانب المالية والمحاسبية، إذ يختلف كل منهما من ناحية طريقة الإعداد والهدف والاستخدام، والميزانية هي التي توضح الوضع المالي للمنشأة في وقت محدد بشكل يشمل الالتزامات والأصول وحقوق الملكية، وتهدف الموازنة إلى تقدير المصروفات والإيرادات المتوقعة لفترة مستقبلية بشكل يساعد في التخطيط المالي مع تنظيم النفقات، ولذا فإن فهم الفرق بين الميزانية والموازنة يساعد الشركات والأفراد في اتخاذ القرارات المالية الدقيقة.
الفرق بين الميزانية والموازنة
الميزانية العمومية عبارة عن قائمة مالية تظهر لنا جميع ما تملكه المنشأة والديون التي عليها في يوم محدد، وتعتمد على الأرقام الفعلية التي حدثت بالفعل، أما بالنسبة للموازنة فهي عبارة عن خطة تقديرية لتوقع ما تحققه المنشأة وما تنفقه في الفترة القادمة وتعتمد على أهداف وتوقعات، ويمكننا القول بأن الميزانية للإجابة عن سؤال: أين تقف الآن؟ أما الموازنة للإجابة عن سؤال: إلى أين نريد أن نصل وكيف؟ وهو ما تساعدك شركة افذاذ على التخطيط له واحترافه بدقة عالية لضمان نمو وتطور أعمالك.”
هل الميزانية هي الموازنة؟
لا إن الميزانية ليست الموازنة على الرغم من تشابه الاسمين. فالميزانية عبارة عن قائمة محاسبية يتم إعدادها ما بعد وقوع العمليات المالية، أما الموازنة فهي اداة للتخطيط يتم إعدادها قبل وقوعها، فنجد أن الأولى لرصد الواقع، والثانية لرسم المستقبل، ومع هذا العلاقة بينهما وثيقة.
مكونات الميزانية العمومية بالتفصيل
تتكون الميزانية العمومية من معادلة محاسبية أساسية عبارة عن: الأصول تساوي الخصوم مضافًا إليها حقوق الملكية، وقبل إعدادها يتم التحقق من صحة الأرجل المحاسبية عبر معرفة ما هو ميزان المراجعة وكيفية إعداده، كما تتكون الميزانية العمومية من الآتي:
- الأصول المتداولة مثل الذمم المدينة والنقدية والمخزون، أي ما يمكن تحويله إلى نقد خلال عام.
- الأصول الثابتة مثل المعدات والعقارات والأصول غير الملموسة والسيارات.
- الخصوم المتداولة مثل المصروفات المستحقة والموردون والقروض قصيرة الأجل.
- خصوم طويلة الأجل، تمويلات وقروض يتجاوز تسديدها عامًا، حقوق الملكية والأرباح المحتجزة، ورأس المال والاحتياطات.
مثال عملي على ميزانية عمومية لمنشأة سعودية
نفترض أن شركة تجزئة بالرياض قد وزعت ميزانيتها خلال 31 ديسمبر على النحو التالي: النقدية عبارة عن 300 ألف، المخزون 500 ألف، الأصول الثابتة 700 ألف، وإجمالي الأصول مليون و500 ألف، أما الموردون 250 ألف، القرض البنكي طويل الأجل 450 ألف، الأرباح المحتجزة ورأس المال 800 ألف، وإجمالي الخصوم مع حقوق الملكية مليون و500 ألف، والأصول مع قيمة الخصوم وكذلك حقوق الملكية مليون و500 ألف، وذلك يُطلق عليه توازن الميزانية.
الموازنة التقديرية: خطة مالية لفترة مستقبلية
الموازنة التقديرية عبارة عن خطة مالية تُكتب بالأرقام لتغطية عامل مالي أو حتى ربع عام أو شهر، وتحدد الإيرادات المتوقعة وكذلك المصروفات التي ستتم، كما تُستخدم في القياس لتقييم الأداء من خلال المقارنة الفعلية بالمخطط، والموازنة هي أداء رقابي بالمقام الأول إذا كشفت عن الانحرافات مبكرًا، وهذا قبل تحولها إلى خسائر.
أنواع الموازنات الشائعة
توجد أنواع متعددة للموازنات الشائعة وهي كالتالي:
- موازنة المبيعات: تلك التي تقدر حجم المبيعات ونقطة البداية لجميع الموازنات والإيرادات المتوقعة.
- موازنة المشتريات والإنتاج: لتحديد كميات الإنتاج وكذلك المواد الخام.
- موازنة المصروفات التشغيلية: شاملة الإيجارات والرواتب والتسويق.
- الموازنة النقدية: تتوقع التدفقات النقدية الخارجية والداخلية، وهذا لضمان توفير السيولة.
- الموازنة الرأسمالية: لشراء الأصول الكبيرة من العقارات والمعدات.
- الموازنة الشاملة الرئيسية للجمع بين كافة ما سبق في خطة واحدة متكاملة.
كيف تُبنى الموازنة عملياً
تبني الموازنة عمليًا من خلال بعض الخطوات التي تساعد في ذلك وهي كالتالي:
- تحديد الأهداف ومنها رفع المبيعات 15% خلال العام. دراسة بيانات الأعوام السابقة بالاعتماد على أرقام فعلية، ومن هنا تظهر فائدة الميزانية. تقدير الإيرادات حسب حالة السوق والموسمية، ومنها موسم اليوم الوطني وموسم رمضان والتخفيضات.
- تقدير المصروفات الثابتة ومنها الإيجار والمتغيرات مثل العملات.
- مراجعة الإدارة واعتمادها والمتابعة الدورية بمقارنة الفعلي بالمخطط الشهري مع تصحيح الانحرافات.
جدول المقارنة: الميزانية مقابل الموازنة في ستة أبعاد
تختلف الميزانية عن الموازنة بستة أبعاد يمكن توضيحها في الجدول التالي:
لماذا يخلط الناس بين الميزانية والموازنة؟
يخلط الناس كلا المصطلحين نتيجةً لتشابه اللفظين، والكلمتين مأخوذتين من جذرهما وزن معناه التوازن، واختلاف الاستخدام ما بين الدول، كما أن الترجمة كلمة ميزانية يطلق عليها ضجة، وفي بعض الأماكن الأخرى بلانس شيت وهي الميزانية العمومية، والاستخدام اليومي يقول بأن الناس تطلق عليها ميزانية الأسرة ويقصد بها هنا خطة الإنفاق أي ما يعرف بالموازنة.
متى تحتاج الميزانية ومتى تحتاج الموازنة؟ سيناريوهات عملية
تحتاج إلى الميزانية والموازنة لدى بعض السيناريوهات العملية والتي تنحصر في الآتي:
- طلب تمويل بحاجة إلى ميزانية عمومية لكي يتم إثبات قوة المركز المالي له.
- إطلاق المشروع الجديد بحاجة إلى موازنة تقدّر التكاليف والأرباح المتوقعة.
- جذب المستثمرين بحاجة إلى الاثنين: ميزانية تظهر الواقع وموازنة تظهر خطة النمو.
- تقليل الهدر بالشركة بحاجة إلى موازنة للرقابة على المصروفات.
- تقييم أداء العام الماضي يحتاج إلى ميزانية ومن ثم مقارنتها بالموازنة المعتمدة.
العلاقة بين الميزانية والموازنة
على الرغم من الفروق ما بين الموازنة والميزانية توجد علاقة بينهما وطيدة حيث أن الموازنة تبدأ من أرقام فعلية للميزانية في السنة السابقة، وتنفذ الخطة، وينتهي العام بميزانية جديدة لتعكس النتائج الفعلية، ومن بعدها يتم مقارنة الأرقام الفعلية بالموازنة للتعرف على الانحرافات، وتبنى الموازنة العامة عليها، وهكذا يوجد تكامل ما بين الموازنة والميزانية بالدورة المالية المستمرة والتي يصبح إدارتها أسهل وأكثر دقة عند الاعتماد على افضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة لتتبع هذه البيانات بسلاسة.
الأخطاء الشائعة عند التعامل مع الميزانية والموازنة
توجد بعض الأخطاء الشائعة حينما يتم التعامل مع الموازنة والميزانية، إليكم هذه الأخطاء:
- استخدام المصطلحين بالتبادل في التقارير والمراسلات الرسمية.
- بناء الموازنة وفق التقديرات المتفائلة بدون الرجوع إلى أرقام فعلية.
- إهمال المقارنة الفعلية بالمخطط بعد تنفيذ الموازنة.
- عدم تحديث الموازنة حينما تتغير ظروف السوق.
- تجاهل الموازنة النقدية فقد يظهر لنا أن الشركة تربح على الورق ولكنها تعاني من نقص في السيولة.
- عدم مطابقة الميزانية أو توازنها قبل أن تعتمد.
الالتزامات النظامية في السعودية: ما الذي تطلبه الجهات الرسمية فعلياً؟
بالسعودية القوائم المالية مطلوبة وكذلك الميزانية العمومية من جهات متعددة، مثل هيئة الزكاة والضريبة التي تطلب القوائم المالية المعدة حسب المعايير المعتمدة عند تقديم إقرارات زكوية وضريبية، كما أن الشركات تخضع لتلك المعايير المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين، وتلتزم الشركات التي تنتج في السوق المالي بنشر قوائمها بشكل دوري.
أما بالنسبة للميزانية فهي على الأغلب أداة داخلية لا يقوم نظام الشركات بنشرها إلزاميًا، وإن كانت البنوك وكذلك المستثمرون يطلبونها أحياناً، ويدرسون التمويل والآن تلك المتطلبات تحدث من وقت لآخر، ولذا يُنصح بأن يتم مراجعة الأنظمة التي تصدر بشكل دائم أو الحصول على استشارة من محاسب قانوني مرخص.
أمثلة عملية من قطاعات سعودية مختلفة
توجد الكثير من الأمثلة التي اعتمدت بقطاعات متعددة منها ما يلي:
- على سبيل المثال المقاولات تضع الميزانية لتكلفة كل مشروع، كما أن الميزانية تظهر المستحقات المتأخرة عند العملاء وكذلك المعدات المملوكة.
- المطاعم أيضًا تقدر الميزانية وتكلفة المواد الخام إضافة إلى الرواتب، كما أن الميزانية تكشف المعدات والقروض. القطاع الحكومي يتضمن الميزانية العامة في الدولة والنفقات بالسنة المالية، وتنشر في السعودية بيانات التنفيذ بشكل لاحق.
- المشروعات الصغيرة والناشئة بحاجة لموازنة بسيطة وذلك لضبط المصروفات الشهرية مع الميزانية الثانوية لإثبات الجدية أمام الجهات التمويلية.
جاهز تبدأ بيع بشكل احترافي؟
جرب نظام أفذاذ مجانًا، أو كلمنا على واتس آب ونساعدك تختار الأنسب.
الأسئلة الشائعة
هل الميزانية والموازنة الشيء نفسه؟
لا الميزانية تعكس واقعًا فعليًا، أما الموازنة فهي انعكاس للتوقعات والأهداف.
من يقوم بإعداد الموازنة والميزانية؟
الموازنة يتم إعدادها بواسطة أقسام الشركة المختلفة والإدارة، أما الميزانية فيقوم بإعدادها القسم المالي أو المحاسب.
كم مرة يتم إعداد الموازنة والميزانية؟
الميزانية تُعد سنويًا وهي ربع سنوية، أما الموازنة فهي ثانوية وقد يتم تجزئتها شهريًا أو حتى ربع سنوي.
الخاتمة
يتضح لنا في النهاية أن الفرق بين الميزانية والموازنة يكمن في أن الميزانية هي انعكاس للوضع المالي الفعلي بالمنشأة في وقت محدد، بينما تساعد الموازنة في التخطيط المالي المستقبلي مع تقدير المصروفات المتوقعة والإيرادات، ويؤدي استخدام كلا منهما إلى تحسين إدارة الموارد مع مراقبة الأداء المالي وفي نفس الوقت تقليل النفقات غير الضرورية، ولذا فإن تفهم الفرق مهم بين الميزانية والموازنة خطوة هامة لتحقيق الاستقرار المالي مع اتخاذ القرارات المدروسة التي تدعم نمو المؤسسات والشركات.
