إحدى الموضوعات الهامة التي يجب أن يلم بها أصحاب المؤسسات والشركات هي طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات، وذلك لضمان حساب الالتزامات الضريبية والمستحقات المالية بشكل صحيح حسب الأنظمة المعمول بها، وتعتمد طريقة حسابها على طبيعة النشاط في المؤسسة، ومصروفاتها، وحجم إيراداتها، واللوائح المنظمة للضرائب والأحكام، ويساعد فهم تلك الطريقة في تنظيم الحسابات المالية مع الالتزام بجميع المواعيد المحددة للتسديد وتجنب أي أخطاء أو غرامات تنتج عن الحسابات غير الدقيقة.
طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات
طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات تعتمد على تحديد جنسية مالك المؤسسة أو الشركة، ومن بعدها تطبيق القاعدة المناسبة حيث أن الحصة السعودية ومواطني الخليج خاضعة للزكاة، أما الحصة الأجنبية فإنها تخضع لضريبة الدخل، والمؤسسات المختلطة يُحتسب بها الزكاة بناءً على حصة الخليجيين والسعوديين.
تتم عملية حساب الزكاة وضريبة الدخل وفق حصة الأجانب والحسابات وتقديمها بإقرار واحد من خلال خطوات محددة؛ تبدأ بإعداد قوائم مالية سنوية عبر استخدام أرخص برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والدخل، ثم تحديد نسبة الملكية واحتساب الربح وحساب الزكاة وتطبيق النسبة النظامية، وصولاً إلى تقديم الإقرار وتسديد المبلغ المستحق في الموعد المحدّد.
ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل في المؤسسات؟
الكثيرون يخلطون ما بين ضريبة الدخل والزكاة وكل منهما له أساس مختلف وإليكم أوجه الفرق:
شروط الخضوع للزكاة وضريبة الدخل في السعودية
تخضع لها مؤسسة الزكاة إن كان مالكها سعودي أو ضمن مواطني دول الخليج أيضًا إن مارست نشاط تجاري أو مهني أو حتى صناعي وقد مضى على أمواله حولًا كاملًا أي سنة مالية، أما الضريبة فتخضع لها المؤسسة إن كان المالك أو حتى الشريك أجنبيًا، وإن حققت دخلًا من هذا النشاط في السعودية وكانت منشأة دائمة تابعة لشركة أجنبية تمارس نشاطها في السعودية.
طريقة حساب الوعاء الزكوي للمؤسسات
الوعاء الزكوي أساس تحسب عليه الزكاة، وتتلخص الطريقة الصحيحة في حساب الزكاة والدخل للمؤسسات ببعض الخطوات وهي كالتالي: الوعاء الزكوي يساوي مجموع مصادر التمويل على صافي الربح المعدل مطروحًا منه الحسميات أولاً، وما يتم إضافته للوعاء الزكوي هو رأس المال المدفوع، القروض طويلة الأجل، والأرباح المبقاة والاحتياطات المخصصات وصافي الربح المعدل ،
تعتمد دقة حساب الوعاء الزكوي عبر استخدام البرامج المحاسبية المعتمدة في الزكاة والدخل لتحديد ما يحسم ضمنه بدقة، مثل صافي الأصول الثابتة، المصروفات المؤجلة، الاستثمارات طويلة الأجل والخسائر المدورة حسب الضوابط النظامية. ثم تُطبق نسبة 2.5% للسنة الهجرية أو 2.57% للسنة الميلادية، مع التأكيد نظامياً على ألا يقل الوعاء الزكوي عن صافي الربح المعدل وإتمام الخطوات حتى تسديد المستحق.
كيفية حساب ضريبة الدخل على أرباح المؤسسات
طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات تمر بعدة مراحل، ومنها ما يلي:
- ابدأ بصافي الربح من قائمة الدخل، وأضف المصروفات غير المقبولة نظاميًا.
- ثم اقسم الإيرادات المعفاة إن وجدت، وتطبق الخسائر المدورة التي تكون ضمن الحد النظامي ولا تزيد قيمتها عن 25% من ذلك الربح الذي تُفرض عليه الضريبة.
- بعد ذلك احسب حصة الشريك الأجنبي واضرب النسبة بـ 20% حتى تحصل على الضريبة المستحقة، والصيغة تكون: ضريبة الدخل تساوي صافي الربح المعدل مضروب في نسبة الملكية الأجنبية بلغت 20%.
ما المصروفات التي تُخصم عند حساب الزكاة والدخل؟
إن المصروفات المقبولة أساسية ضمن طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات إذا كانت تقلل الربح الذي يُقضى عليه الضريبة، وإليكم ما هي المصروفات المقبولة وغير المقبولة:
المصروفات المقبولة
هي الرواتب والأجور، وإيجار المقر، والتأمينات، والاستهلاك وفق النسب النظامية، والفواتير المؤيدة بشكل مستند رسمي، والمصروفات الخاصة بالإعلان والتسويق، والرسوم الحكومية والترخيص.
المصروفات غير المقبولة
هي المصروفات الشخصية للمالك، والمصروفات غير المؤيدة بفواتير، والتبرعات غير المعتمدة، والاستهلاك الزائد عن تلك النسبة المسموح بها.
مثال عملي على حساب الزكاة والدخل للمؤسسات
لدينا مؤسسة تجارية مملوكة بنسبة 60% لشخص سعودي و40% لأحد الشركاء الأجانب، والسنة المالية لهم هجرية، قيمة رأس المال مليون ريال، الأرباح المتبقية 200 ألف ريال، القروض طويلة الأجل 100,000 ريال، صافي الربح المعدل 300 ألف ريال، صافي الأصول الثابتة 400 ألف ريال، وطريقة الحساب تكون كالتالي:
حساب الزكاة لحصة السعودي:
إجمالي الوعاء قبل الحسم يساوي 1,000,000 + 200,000 + 100,000 + 300,000 = 1,600,000 ريال.
الوعاء بعد الحسم: 1,600,000 مطروحًا منه 400,000 يساوي 1,200,000 ريال.
حصة السعودي مليون و 200 ألف ضرب 60% يساوي 720 ألف.
إذا كان المستحق 720 ألف ضرب 2.5% يظهر لنا 18000 ريال.
حساب ضريبة الدخل للأجنبي:
حصة الأجنبي من الربح 300 ألف ضرب 40% يساوي 120 ألف ريال.
ضريبة الدخل 120 ألف ضرب 20%، المبلغ يساوي 24 ألف ريال، وهنا الإجمالي المستحق 42,000 ريال.
موعد تقديم الإقرار الزكوي والضريبي للمؤسسات
لابد أن يقدم الإقرار بفترة قدرها 120 يومًا من وقت انتهاء العام المالي، فإن انتهى العام المالي خلال 31 ديسمبر فإن آخر موعد للتقديم هو 30 أبريل بالعام التالي، ويسدد المبلغ المستحق بالموعد نفسه، ويطلب مع هذا الإقرار القوائم المالية السنوية وكشوف الحسابات البنكية، تقرير المراجع، شهادة التسجيل، وتفاصيل الاستثمارات والقروض.
الأخطاء الشائعة عند حساب الزكاة والدخل وكيفية تجنبها
توجد بعض الأخطاء الشائعة التي تظهر حينما يتم احتساب الزكاة والدخل وطريقة تجنبها وهي كالتالي:
- الخلط ما بين الزكاة والضريبة إذ أنه يؤدي إلى تطبيق نسبة خاطئة على الحصة بشكل غير مناسب، والحل هنا أن توثق نسب الملكية مع جنسيات الشركاء.
- إدراج المصروفات الغير مقبولة ومنها المصروفات الشخصية والحل هنا أن تفصل حسابات المالك عن المؤسسة.
- إهمال أي فواتير مؤيدة لأن ذلك يعرض المصروف للرفض، والحل هنا أن تحتفظ بالفواتير الإلكترونية الرسمية.
- حساب الأصول الغير مستحقة ومنها الأصول التي لم تتحقق شروطها، والحل هنا أن تراجع بنود الحسم باللائحة.
- التأخر بالتقديم لأنه يضاعف الغرامات، والحل هو أن تضع التنبيهات المبكرة قبل الموعد.
- عدم مطابقة القوائم المالية يؤدي إلى فحص من الهيئة، والحل هو أن تعتمد مراجعة داخلية قبل أن ترسلها.
دور البرامج المحاسبية في حساب الزكاة والدخل للمؤسسات
البرامج المحاسبية الحديثة تساعد في تسهيل طريقة احتساب الزكاة والدخل عبر ما يلي:
- أتمتة القيود المحاسبية التي تقلل الخطأ البشري.
- طلب الفواتير الإلكترونية بجميع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة.
- إصدار التقارير الجاهزة التي تدعم إعداد وعاء الزكوي.
- تتبع الأصول والاستهلاك بشكل تلقائي
- تنبيهات المواعيد وهذا لتفادي الغرامات.
- وحينما تختار برنامجًا مناسبًا لحساب الدخل والزكاة والمؤسسات، تأكد من أنه متوافق مع جميع متطلبات الفوترة الإلكترونية، وبأنه يصدر قوائم مالية بصيغ تكون معتمدة مثل أفذاذ.
جاهز تبدأ بيع بشكل احترافي؟
جرّب نظام أفذاذ مجانًا، أو كلّمنا على واتساب ونساعدك تختار الأنسب.
الأسئلة الشائعة
ما هي نسبة ضريبة الدخل للشركة الأجنبية؟
نسبة ضريبة الدخل للشركة الأجنبية تكون بمقدار 20% من حصتها ضمن صافي الربح المعدل.
هل المؤسسات الصغيرة تحتاج لتقديم إقرار؟
بالطبع نعم حيث أن التسجيل والإقرار مطلوبان في كافة المؤسسات التي تخضع للنظام بغض النظر عن الحجم، سواء كانت صغيرة أو مؤسسة كبيرة أو متوسطة.
ما هي الوسيلة الأفضل لتفادي أخطاء الحساب؟
هي الاستعانة ببرنامج محاسبي يتوافق مع كافة متطلبات الهيئة ومحاسب قانوني.
الخاتمة
ختامًا يمكننا القول بأن طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات أحد الأمور الأساسية التي تمكن أصحاب الأعمال من تنظيم الالتزامات المالية مع الامتثال للأنظمة المعتمدة، ومن الأمور الهامة أن يتم مراجعة المصروفات والإيرادات وكافة السجلات المحاسبية بشكل دقيق، مع التأكد من مدى احتساب المستحقات حسب اللوائح ذات الصلة، ويفضل الاستعانة بالمحاسب المختص عند الحاجة، وذلك لضمان الدقة في الحسابات، وتجنب الغرامات والأخطاء، وتحقيق استقرار مالي في المؤسسة.
