يعد حساب ضريبة القيمة المضافة أحد أهم الجوانب المالية، تلك التي يجب على أصحاب الأنشطة التجارية أن يفهموها بدقة، نظرًا للدور الأساسي الذي تقدمه بتنظيم المعاملات الاقتصادية مع تعزيز موارد الدولة، وتعد ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة، تلك التي تفرض على الخدمات والسلع بمختلف مراحل التوزيع والإنتاج، بحيث أن المستهلك النهائي يتحملها، والمنشآت تقوم بتحصيلها وتوريدها للجهات المختصة، وهذا النظام مطبق بالعديد من الدول، يتميز بالعدالة والشفافية بتوزيع العبء الضريبي، ويساهم بدعم الاقتصاد، وبنفس الوقت يحقق الاستقرار المالي، ولذلك فإن فهم آليات ضريبة القيمة المضافة ليس مقتصرًا على المحاسبين فقط، ولكنه الآن ضروري لجميع أصحاب الأنشطة التجارية والمستهلكين الراغبين بالتعرف على طريقة احتساب القيمة النهائية للخدمات والمنتجات.
حساب ضريبة القيمة المضافة
إن حساب ضريبة القيمة المضافة يعتمد على نسبة مئوية محددة تضاف لسعر السلعة والخدمة قبل أن يتم بيعها للمستهلك، وتختلف تلك النسبة من مكان لآخر حسب التشريعات المحلية، وتطبق القيمة المضافة على الخدمات والسلع، وتوجد بعض الاستثناءات والإعفاءات حسب القانون، وتحتسب الضريبة بطريقتين: الأولى حينما يتم التعرف على السلعة ما قبل الضريبة، بحيث يضرب السعر بنسبة الضريبة وتضاف للسعر الأصلي للوصول إلى السعر النهائي.
والثانية يراعى حساب القيمة المضافة بنظام الخصم الضريبي، وهذا يسمح للمنشآت بأن تخصم الضريبة التي قد سبق وتم دفعها على جميع المدخلات من تلك التي يتم تحصيلها على المبيعات، ويضمن عدم الازدواجية وتحقيق العدالة الضريبية، ومن هنا يمكن القول بأن دقة الحسابات مع الالتزام بالقوانين الضريبية يساهم في تجنب المساءلات القانونية والغرامات، إضافةً إلى تعزيز الثقة ما بين الجهاز الضريبي والمنشآت، ويحقق بنفس الوقت بيئة تجارية أكثر استقرارًا وتنظيمًا.
ما هي طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة نظام ضريبي يستخدم بكثير من الدول ومنها السعودية، إذ أنها تفرض هذه الضريبة على الخدمات والسلع المباعة والمشترى داخل السوق، وتوجد طريقتان في حسابها، إما من خلال استبعادها من السعر الخاص بالبيع أو إضافتها لسعر البيع، وحينما تضاف إلى السعر يكون مبلغ الضريبة يساوي سعر البيع × نسبة الضريبة المضافة ÷ 100.
والمبلغ الإجمالي يساوي سعر البيع + مبلغ الضريبة، أما إن تم استثناء ضريبة القيمة المضافة من السعر، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة يساوي سعر البيع × نسبة الضريبة ÷ 100 مقسومة على نسبة الضريبة المضافة، والمبلغ الإجمالي يساوي سعر البيع × 100 ÷ 100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة عبارة عن مبلغ يضاف لأي سلعة ويتم دفعه إلى الدولة، أي أن المشتري هو الذي يتحملها، ولكن التاجر هو من يجمعها ويسلمها إلى الدولة على هيئة ضرائب، على سبيل المثال إن كان المصنع يبيع لتاجر، فإن المنتج سعره 100 ريال والضريبة 15% أي 15 ريال، هنا التاجر يدفع 115 ريال، والمصنع يأخذ 100 ريال ويسلم 15 ريال إلى الدولة، أما التاجر الذي يبيع إلى العميل إن كان المنتج بـ 200 ريال والضريبة 15% أي 30 ريال، فإن العميل هنا يدفع 230 ريال، لكن التاجر لن يدفع 30 ريال إلى الدولة كاملة، لأنه قد دفع 15 ريال إلى المصنع، وبالتالي يسلم الدولة 15 ريال، ويمكننا القول بأن الضريبة تضاف في كل مرحلة للبيع، والتاجر يدفع الفرق على الجزء الذي قد كسبه، والمستهلك هو من يتحمل الضريبة بشكل كامل.
كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
حتى يتم حساب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي لأي فاتورة بشكل سهل، فلابد من التعرف على أن الإجمالي يشمل الضريبة، ولا يمكن استخراجها بشكل مباشر سوى بقسمة المبلغ على واحد مجموع نسبة الضريبة، فعلى سبيل المثال إن كانت الضريبة حوالي 15% والإجمالي الخاص بها 115 ريال هذا هو المبلغ الذي كان قبل الضريبة، وبعدما نطرح 115 من 100 يتبقى 15 ريال، وهذا هو مقدار الضريبة.
طريقة استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي
حتى يتم استخراج قيمة الضريبة المضافة من المبلغ الإجمالي لأي فاتورة، يجب أولًا قسمة الإجمالي÷ 1 + نسبة الضريبة بعد ما تتحول لرقم عشري، وهذا للحصول على المبلغ قبل وضع الضريبة، ونطرح الناتج من إجمالي المبلغ ويظهر لنا مقدار الضريبة، فإن كان الإجمالي للفاتورة 230 ريال على سبيل المثال ولدينا نسبة الضريبة 15%، فإننا نقوم بقسمة 230 ÷ 1.15 الناتج هنا يصبح 200 وهذا هو المبلغ ما قبل الضريبة، نطرح 200 من 230 يتبقى لدينا 30 ريال وهذه هي قيمة الضريبة، وباختصار نقسم الإجمالي ÷1 + نسبة الضريبة ونطرح الناتج من الإجمالي لكي يصبح لديك مبلغ الضريبة.
طريقة ازالة الضريبة من المبلغ
حتى يتم إزالة الضريبة من قيمة المبلغ أي التعرف على السعر ما قبل الضريبة، كل ما هو مطلوب منك أن تقسم المبلغ على واحد مجموع مع نسبة الضريبة بعدما تتحول لرقم عشري، فعلى سبيل المثال إن كانت الضريبة 15% والفاتورة إجمالها 115 نقسم 115 على 1.15، الناتج هنا يكون 100، وهو السعر ما قبل الضريبة.
ما هى طريقة حساب الضريبة للمنشآت
حتى يتم حساب ضريبة القيمة المضافة للمنشآت فإن هذا يختلف عن الفاتورة الشخصية، ولكن ليس كثيرًا، ويعتمد على نفس الفكرة الرئيسية التي تحدد قيمة الضريبة على الإيرادات والمبيعات، وإليكم الطريقة:
يجب تحديد نوع الضريبة التي تفرض على الخدمات والمبيعات، وبالنسبة إلى ضريبة الدخل التي تكون على الشركات تحسب بناءً على أرباح المنشأة بعدما يتم خصم التكاليف والمصاريف، حيث تحدد نسبة الضريبة بالسعودية على سبيل المثال 15% أو حتى 5% على الخدمات والسلع والمبيعات التي تخضع للضريبة، أي الإيرادات التي تقوم ببيعها المنشأة، وبنفس الوقت تشملها الضريبة، ولحساب الضريبة نقول: الضريبة = المبلغ الإجمالي × نسبة الضريبة ÷ 100 فإن كان المبلغ 115 ألف ريال وتأتي نسبة الضريبة 15%، إذًا 115 ألف × 15 ÷ 100 يساوي 17250 ريال.
اكتشف أيضًا أهمية البرامج المحاسبية المعتمدة في الزكاة والدخل
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ؟
نسبة الضريبة المضافة بالسعودية كانت منذ يوليو 2020 حوالي 5%، ولكن قد ارتفعت بالوقت الحالي ووصلت حتى 15%، وهذا وفق القرار الصادر من هيئة الزكاة والضريبة، علمًا بأن بعض السلع والخدمات تعفى من الضرائب أو تكون نسبتها 0% على بعض المواد الغذائية والخدمات التعليمية والصحية وبعض الصادرات.
حساب تسوية ضريبة القيمة المضافة
إن حساب تسوية ضريبة القيمة المضافة يعد حساب الفرق ما بين الضريبة التي تم جمعها على المبيعات وتلك الضريبة المدفوعة على المشتريات والمؤهلة للخصم بفترة معينة، فإن كانت ضريبة المبيعات أكبر فإن المنشأة تدفع الفرق للهيئة، وإن كانت أقل يسترد المبلغ أو يخصم من الفواتير المستقبلية، وصافي الضريبة يساوي ضريبة المبيعات مطروحة من ضريبة المشتريات، ولابد من الاحتفاظ بكافة الفواتير والمستندات في سبيل إثبات المبالغ عند التسوية.
أين تظهر ضريبة القيمة المضافة في الميزانية؟
تظهر ضريبة القيمة المضافة من ضمن الخصوم والمطلوبات، أي ليست في الأصول، إذ أنها تمثل مبلغًا لابد أن يتم دفعه إلى هيئة الضريبة أو المستحق للاسترداد، فإن كانت ضريبة المبيعات تزيد عن ضريبة المشتريات فإن الضريبة تسجل ضمن المطلوبات، وإن كانت ضريبة المشتريات تزيد عن ضريبة المبيعات فإنها تسجل ضمن الأصول.
ميزات أفذاذ لحساب ضريبة القيمة المضافة
إن أفذاذ لها مميزات متعددة لحساب ضريبة القيمة المضافة وهي كالتالي:
- حساب تلقائي للضريبة بشأن المبيعات والمشتريات حسب النسبة المحددة 15%.
- توضح الفرق ما بين الضريبة على المشتريات والمبيعات وتحسب صافي الضريبة التي يطلب دفعها أو استردادها.
- توفر تقارير جاهزة إلى هيئة الزكاة والضريبة ومنها الإقرارات الشهرية أو حتى الربع سنوية.
- ترتيب الفواتير الصادرة والواردة وهذا يسهل تتبع المبلغ الضريبي المستحق أو المسترد.
- يضمن النظام تطبيقًا لنسب الضريبة الصحيحة ثم يحدث تغييرات بحال تغيرت النسبة الرسمية.
- يقلل الحاجة إلى الحساب اليدوي ويحد من تلك المخاطر التي تتعلق بالغرامات.
ما هي الأدوات المتاحة لحساب ضريبة القيمة المضافة؟
توجد أدوات كثيرة يحسب من خلالها ضريبة القيمة المضافة، منها الحساب اليدوي عبر استخدام آلة حاسبة وحساب المبلغ قبل الضريبة وبعده، أو الجداول الجاهزة في جوجل التي تحسب الضريبة بشكل تلقائي عن كل فاتورة، المبلغ قبل الضريبة وبعده والإجمالي التلقائي، وكذلك التطبيقات الإلكترونية والمواقع التي تساعد في ذلك، وأنظمة المحاسبة أيضًا تساعد في حساب قيمة الضريبة المضافة، ومنها نظام أفذاذ المميز الذي يربط الفواتير بالمشتريات والمبيعات ويحسب صافي الضريبة ويصدر التقارير الجاهزة إلى هيئة الزكاة والضريبة.
الأسئلة الشائعة
ماذا يقصد بضريبة القيمة المضافة؟
هي تلك الضريبة التي يتم فرضها على الخدمات والسلع عند البيع، كما أنها تضاف للسعر النهائي للمستهلك، ونسبتها الحالية 15%.
ما هي طريقة التعرف على المبلغ؟
قبل الضريبة من قيمة الفاتورة الإجمالية يقسم المبلغ الإجمالي على واحد مجموع مع نسبة الضريبة بعد تحويلها لرقم عشري.
ما أدوات حساب الضريبة؟
إما أنظمة المحاسبة أو الحاسبة اليدوية أو تطبيقات ومواقع إلكترونية أو استخدام الجداول الجاهزة.
وبذلك وصلنا للختام بعد ما تعرفنا على طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، ذلك الأمر الأساسي في أي منشأة أو للأفراد الذين يتعاملون مع المبيعات والفواتير، ويساعدهم في الالتزام بالقوانين ويجنبهم الغرامات، ويضمن لهم دقة بالتسوية الضريبية وإعدادًا للميزانية من خلال استخدام طرق بسيطة مثل الأنظمة الحسابية المتقدمة من أفذاذ، ويمكن حساب الضريبة بشكل سهل وسريع إن كانت على المشتريات أو المبيعات.
