إن السؤال بشأن ما هو الإقرار الضريبي أحد أكثر الأسئلة التي قد شغلت بال أصحاب المنشآت والشركات التجارية، ولا سيما مع هذا التطور في الأنظمة الضريبية وزيادة الرقابة على الالتزام الضريبي. الإقرار الضريبي لا يعد مجرد ورقة يتم إعدادها بشكل روتيني وتقدم لهيئة الزكاة، ولكنه مستند قانوني يقدم الوضع المالي الحقيقي للمنشأة ويحدد ما يترتب عليها وفق كافة الأنظمة المعمول بها.
ما هو الاقرار الضريبي
يُعرف الإقرار الضريبي بأنه وثيقة رسمية تُفصّل كافة المعاملات المالية للمنشأة عن فترة محددة، ويُعد الخطوة الأساسية لضمان دقة حساب ضريبة القيمة المضافة وتحديد المبالغ المستحقة للدولة أو الفروق القابلة للاسترداد. وتكمن أهمية تقديمه في المواعيد المقررة في إثبات الامتثال المالي وتجنب الغرامات.
ما هو الإقرار الضريبي وكيف يعمل؟
الإقرار الضريبي من الأشياء التي شغلت بال الجميع، وإليكم التفاصيل:
تعريف الإقرار الضريبي
ما هو الإقرار الضريبي؟ عبارة عن وثيقة بها التفاصيل المالية الدقيقة بشأن إجمالي الإيرادات والمبيعات والمصروفات والمشتريات المرتبطة بالنشاط بفترة ضريبية محددة، والمكلف إن كان منشأة أو فرد يملأ الإقرار ويقدمه دورياً حسب المتطلبات القانونية، ويتم عبره حساب الفارق ما بين الضريبة المسددة والمستحقة بشكل مسبق، وتحديد ما إن كان هناك مبلغ يستوجب السداد أو الاسترداد.
الفرق بين الإقرار الضريبي وضريبة القيمة المضافة
كثيرًا ما يختلط على البعض الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي، على الرغم من وجود فارق واضح بينهما؛ وهنا يأتي دور التأسيس الصحيح لـ المحاسبة الضريبية وأفضل برنامج محاسبي يُعتمد عليه لضبط التقارير، وضمان احتساب الفواتير وتقديم الإقرارات للهيئة بدقة ودون أخطاء
ضريبة القيمة المضافة
هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة تُفرض على الخدمات والسلع في كل مرحلة من مراحل الشراء والبيع.
الإقرار الضريبي
هو مستند أو نموذج تفصح المنشأة من خلاله عن الضريبة المدفوعة والمحصلة خلال فترة محددة. ويمكننا القول بأن ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة نفسها، أما الإقرار الضريبي فهو وسيلة يتم من خلالها الإفصاح عن هذه الضريبة وتسويتها لدى الجهة الضريبية.
من هي الجهات الملزمة بتقديم الإقرار الضريبي؟
الجهة الملزمة بتقديم الإقرار الضريبي هي الشركات والمنشآت المسجلة، والأفراد والمنشآت حسب النوع والالتزامات، وإليكم تفاصيل ذلك:
الشركات والمنشآت المسجلة ضريبيًا
تلتزم الشركات المسجلة في هيئة الزكاة والضريبة بتقديم الإقرار الضريبي دورياً، إن كانت هذه المنشآت صغيرة أو كبيرة أو حتى متوسطة طالما قد تم تجاوز حد التسجيل الإلزامي بضريبة القيمة المضافة، وتوقيت تقديم الاقرار الضريبي يختلف وفق حجم إيرادات المنشأة، حيث تقدمه المنشآت التي لها إيرادات مرتفعة شهريًا، أما المنشآت الصغيرة فتقدمه كل ثلاثة أشهر.
الأفراد والمنشآت وفقًا لنوع النشاط والالتزامات الضريبية
إضافةً إلى الشركات هناك بعض الأفراد يكونون ملزمين بعملية رفع الاقرار الضريبي إذا كانوا يمارسون نشاطًا اقتصاديًا مستقلًا لتحقيق الدخل، فقد تجاوزت حد التوريدات التسجيل الإلزامي، وتختلف التزامات الضريبة وفق طبيعة النشاط، فنجد أن أصحاب الأنشطة الاقتصادية والمؤسسات الفردية يخضعون لالتزامات مشابهة لما تخضع له الشركات، أما الأفراد العاديون فيقدمون الإقرار الضريبي عن دخولهم من الرواتب الشخصية.
ما هي محتويات الإقرار الضريبي؟
بعد ما أجبنا عن ما هو الإقرار الضريبي لابد أن نتعرف سويا على محتويات هذا الإقرار، والتي تتكون من المستندات والسجلات المطلوبة والبيانات والمعلومات، وإليكم المحتويات.
البيانات والمعلومات الأساسية الواجب تضمينها
الإقرار الضريبي يتضمن مجموعة بيانات أساسية أهمها إجمال المبيعات والإيرادات المحققة بالفترة الضريبية، وما هي المصروفات والمشتريات المرتبطة بالنشاط، وضريبة المخرجات التي تنتج عن المبيعات، إضافة لضريبة المدخلات والفارق الناتج عن تلك العمليات إن كان مبلغ مستحقًا فيسترد أو يقبل الاسترداد، ويتضمن الإقرار أيضًا بيانات تعريفية عن المنشأة، ومنها فترة الإقرار والرقم الضريبي.
المستندات والسجلات المطلوبة لإعداد الإقرار
إعداد الإقرارات الضريبية الدقيقة الخالية من الأخطاء بحاجة إلى مجموعة سجلات ومستندات، أهمها الفواتير الواردة، سجلات المشتريات والمبيعات، سجلات المخزون، كشوف الحسابات البنكية، وأي نوع من المستندات التي تدعم عمليات الاستيراد والتصدير، وأرشفة تلك المستندات تساعد في تسريع إعداد الإقرار الضريبي مع تقليل احتمالية الوقوع في خطأ.
كيفية حساب الإقرار الضريبي
الجميع ينشغل عادة بمعرفة ما هو الإقرار الضريبي وما هي طريقة حساب هذا الإقرار والتي تتلخص في الطرق التالية
حساب الضريبة المستحقة
تُحتسب الضريبة المستحقة عبر الجمع لقيمة الضريبة المفروضة على الإيرادات والمبيعات في فترة الضريبة المحددة، ومقارنتها بالضريبة المدفوعة على المصروفات والمشتريات، فإذا كانت ضريبة المخرجات أكبر من ضريبة المدخلات، فإن الفارق هو المبلغ الذي يجب تسديده إلى الجهة الضريبية. أما في حال كانت ضريبة المدخلات أكبر، فمن حق المنشأة أن تسترد الفارق أو حتى ترحله للفترة التالية.
احتساب ضريبة القيمة المضافة والمدخلات والمخرجات
حينما تحتسب ضريبة القيمة المضافة في الإقرار الضريبي، لابد من التمييز ما بين ضريبة المخرجات، تلك التي تحصلها المنشأة من العملاء عند البيع، أما ضريبة المدخلات فهي تلك الضريبة التي تقوم بدفعها المنشأة حينما تشتري من الموردين، ولابد من تسجيل كلاهما بشكل دقيق بالإقرار الضريبي ومراعاة الاستبعاد والمعاملات المعفاة من الضريبة أو التي تخرج عن نطاقها حتى يتم ضمان حساب الفارق الصحيح.
كيفية إعداد وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
حتى يتم إعداد الإقرار الضريبي وتقديمه بشكل إلكتروني، فهناك بعض الخطوات اللازمة وهي كالتالي:
تجهيز البيانات المستندات المطلوبة
تتمثل الخطوة الأولى في إعداد الإقرار الضريبي إلكترونياً في جمع كافة البيانات والمستندات الداعمة؛ من سجلات المبيعات، الفواتير، وسجلات المشتريات المستخرجة من برنامج لتسجيل الحسابات اليومية، ثم التأكد من مطابقتها مع الدفاتر المحاسبية للمنشأة قبل إدخالها عبر النظام الإلكتروني للهيئة الضريبية.
مراجعة البيانات قبل تقديم الإقرار
قبل أن تقدم الإقرار الضريبي، راجع كافة البيانات والأرقام المدخلة حتى تتأكد من أنها دقيقة وخالية من الأخطاء، لأن أي خطأ بالبيانات يؤدي إلى غرامات ماليًا وتقديم إقرار معدل بشكل لاحق، وهذا يستهلك وقتًا وجهدًا إضافيًا.
تقديم الإقرار وسداد المستحقات الضريبية
بعد ما تتأكد من أن البيانات صحيحة وتقدم الإقرار الضريبي من خلال البوابة الإلكترونية، سدد المبلغ المستحق بالمهلة المحددة، إذ أن اخر موعد الاقرار الضريبي يكون في اليوم التالي من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية، لكي تتجنب أي نوع من الغرامات.
نموذج الإقرار الضريبي وأهم البيانات التي يتضمنها
ذكرنا ما هو الاقرار الضريبي، والآن سنوضح نموذج الإقرار والبيانات التي يتضمنها وهي كالتالي:
البيانات المالية والضريبية
نموذج الإقرار الضريبي يحتوي على بعض الحقول المخصصة لإدخال بيانات مالية وضريبية، ومنها إجمالي المبيعات التي تخضع للضريبة وتلك المعفاة منها، وما هي قيمة المشتريات المستوردة والمحلية، وضريبة المدخلات والمخرجات، والفارق الصافي أو الذي يقبل الاسترداد، إضافةً لبيانات التعريف بالمنشأة مع الرقم الضريبي لها.
مراجعة النموذج قبل الإرسال
إن مراجعة الإقرار الضريبي قبل أن يتم إرساله من الخطوات الحاسمة التي تساعدك في تفادي الأخطاء وتنعكس على مركز المنشأة المالي، ولذا يُنصح بأن يتم الاستعانة بمحاسب متخصص ونظام محاسبي موثوق لكي تتأكد من مدى تطابق البيانات المدخلة مع تلك السجلات الفعلية بالمنشأة.
ما أهمية تقديم الإقرار الضريبي؟
تقديم الإقرار الضريبي يعود على المنشأة أو الأفراد بأهمية كبيرة تتلخص في الآتي:
الالتزام بالمتطلبات والأنظمة الضريبية
تقديم الإقرار الضريبي بمواعيده يعكس مدى التزام المنشآت بالقوانين والأنظمة الضريبية المعمول بها، كما يجنبها الوقوع في الغرامات المالية التي قد تفرض نظراً للتقصير والتأخير في تقديم البيانات المطلوبة.
تنظيم السجلات والحسابات المالية للمنشأة
إضافةً إلى الجانب القانوني إعداد الإقرار الضريبي يساهم في تنظيم الحسابات المالية للمنشأة وتنظيم السجلات، وذلك يمنح أصحاب الأعمال الصورة الواضحة بشأن الوضع المالي للشركة ويساعدهم في اتخاذ القرارات المالية والاستثمارية الدقيقة.
كيف يساعد برنامج أفذاذ في إعداد الإقرار الضريبي؟
إن برنامج أفذاذ سيساعدكم بالتعرف ما هو الإقرار الضريبي بالتفصيل، ويمكنكم من إعداد هذا الإقرار حيث أنها تساعد في الآتي:
تنظيم الفواتير والمعاملات المالية
يوفر برنامج أفذاذ الحلول المحاسبية المتكاملة التي تمكن المنشآت من تنظيم الفواتير والمعاملات المالية تلقائيًا، وهذا يقلل الجهد المبذول في تجميع البيانات المستخدمة في إعداد الإقرار الضريبي، وفي نفس الوقت يزيد من دقة السجلات المحاسبية باستمرار.
حساب ضريبة القيمة المضافة وإعداد التقارير الضريبية
يتيح أفذاذ إمكانية احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل تلقائي وفق الفواتير المسجلة، مع إعداد التقارير الضريبية الجاهزة التي تستطيع الاعتماد عليها حينما تقدم الإقرار الضريبي، وهذا يوفر الوقت ويقلل احتمال الوقوع في الخطأ البشري، ويساعد في الالتزام بتقديم الإقرار بالمواعيد المحددة.
تحتاج لمساعدة خبير في تقديم إقرارك الضريبي بمان وتجنب العقوبات؟
استشر المحاسب القانوني واطلب مراجعة حساباتك عبر الواتساب الآن
الأسئلة الشائعة
ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي مستند رسمي تقوم بإعداده المنشأة أو الفرد الذي يخضع للضريبة، يوضح به جميع المصروفات والإيرادات والضريبة المستحقة خلال فترة زمنية محددة.
متى يُقدَّم الإقرار الضريبي؟
موعد تقديم الإقرار يختلف وفق حجم الإيرادات بالمنشأة، فالبعض يتم تقديمه شهريًا والبعض الآخر يقدم هذا الإقرار كل ثلاثة أشهر، وعلى الأغلب يكون الموعد النهائي في اليوم الأخير من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية.
ماذا يحدث إن تأخرت المنشأة في تقديم الإقرار الضريبي؟
يترتب على هذا التأخير الغرامات المالية التي تتزايد كلما كانت مدة التأخير أكثر، ولذا يُنصح بأن يُقدَّم الإقرار بالموعد المحدد لتجنب أي عبء إضافي.
الخاتمة
وبذلك أجبنا عن سؤال ما هو الإقرار الضريبي وشرحنا بأنه أحد أهم الالتزامات التي لابد أن تلتزم بها المنشآت والأفراد الذين يخضعون للضريبة، فهو ليس مقتصرًا على الإفصاح بشأن الضريبة والبيانات المالية، ولكنه يساعد في تنظيم الحسابات ويضمن امتثال القوانين والأنظمة، وبنفس الوقت يجنبك الوقوع في الغرامات، ومع البرامج المحاسبية والأنظمة الإلكترونية قد أصبح إعداد الإقرار أسهل وأدق من ذي قبل، ويتيح لأصحاب الأعمال أن يلتزموا بالضريبة.
