يبحث المهتمون بمجال الأعمال والتمويل عن معنى العديد من المفاهيم البرامج المحاسبية مثل ماهي الاصول المتداولة والتي تعبر عن الموارد التي تمتلكها المؤسسات أو الشركات ويمكنها أن تتحول إلى نقدية في فترة زمنية بسيطة لا تتخطى عامًا ماليًا واحدًا، ويعود سبب أهمية تلك الأصول بكونها مقياسًا رئيسيًا لمعرفة مدى سيولة المؤسسة وقدرتها على سداد التزاماتها العاجلة، بما يجعل فهمها وتحليلها أحد الخطوات الضرورية لأي فرد يسعى لتقييم الوضع المالي لشركته أو منشأته.
ماهي الاصول المتداولة
يعبر عنها بالأصول المملوكة للشركة أو المؤسسة والتي يمكن استعمالها بالعمليات المختلفة أو تحويلها إلى نقود أثناء فترة زمنية قصيرة تبلغ عامًا واحدًا في الأغلب أو دورة تشغيلية واحدة، وتشمل تلك الأصول النقد أو ما يعادله والحسابات المدينة وإدارة المخزون، وتعتبر ضرورية للمحافظة على السيولة المالية للشركة وتمكينها من تلبية متطلباتها والتزاماتها قصيرة الأجل سواء دفع الفواتير أو الرواتب أو شراء المواد الخام، ويتم تصنيف تلك الأصول بصورة منفصلة عن الأصول الثابتة بالميزانية العمومية بما ييسر على المستثمر والمحلل تقييم وضع المؤسسة ومدى قدرتها على تلبية التزاماتها المالية بالمستقبل القريب.
ما هي أهمية الأصول المتداولة؟
بعد معرفة ماهي الاصول المتداولة يمكن الآن ذكر أهميتها ولماذا تعتبر ضرورية للغاية وعنصرًا محوريًا باستقرار الوضع المالي للمنشآت والشركات، وذلك كالآتي:
- سهولة التحويل إلى نقدية: تعتبر الأصول بمثابة مصدر نقدي سريع من الممكن الاعتماد عليه عند مواجهة أي أزمة مالية.
- قدرة تسديد الديون المستقبلية: تلعب تلك الأصول دورًا رئيسيًا وأساسيًا بتقييم قدرة المؤسسة أو الشركة على سداد الديون المستقبلية.
- مؤشر السيولة: تعتبر بمثابة مؤشر ومقياس حيوي للسيولة، حيث إن حساب مجموعها يساهم في معرفة قدرة الشركة على تغطية الالتزامات الخاصة بها في فترة وجيزة.
- تحديد الوضع المالي: تمكن هذه الأصول الإدارة من تقييم وضع المؤسسة أو الشركة المالي، بما يساعد في إتخاذ القرارات المستنيرة والصحيحة.
- تقييم المخاطر المحتملة: تساهم الأصول المتداولة في تحديد المخاطر التي يمكن أن تواجه المؤسسة أو الشركة.
- قدرة تسديد الديون المستقبلية: من الممكن عبر مراقبة حجم الأصول المتداولة التنبؤ بمقدرة الشركة على الوفاء والسداد بالتزاماتها المالية بالأوقات المحددة.
ما هي أنواع الأصول المتداولة؟
يتم تقسيم الأصول المتداولة إلى عدة أنواع النقود والاستثمارات قصيرة الأجل والحسابات والمخزون والمصروفات المدفوعة كالآتي:
النقود
- النقود السائلة: وهي الأموال النقدية التي تحتفظ بها الشركة أو المؤسسة لاستعمالها بصورة فورية.
- الحسابات الجارية في البنوك: وهي الأموال التي تم إيداعها بالحسابات البنكية والتي يمكن سحبها بأي وقت.
- أذونات الخزانة: والمتمثلة في الأوراق المالية قصيرة الأجل التي تقوم الحكومات بإصدارها، وتعتبر قريبة من النقدية.
- حسابات التوفير: وهي الأموال المودعة بالحسابات البنكية والمتمتعة بفائدة يتم الحصول عليها باستمرار، ومن الممكن أيضًا سحبها بسهولة.
- الحوالات المالية: وهي عبارة عن الأرصدة أو التحويلات البنكية أو الأموال المحولة ما بين الحسابات المختلفة والتي يمكن الحصول عليها في صورة نقدية بسرعة.
الاستثمارات قصيرة الأجل
- الأسهم: وهي عبارة عن حصص ملكية بالمؤسسة أو الشركة ويمكن بيعها في البورصات.
- السندات الحكومية: وهي عبارة عن ديون مستحقة على الحكومة، ومن الممكن أيضًا بيعها في الأسواق المالية.
- شهادات الإيداع: والتي تتمثل في ودائع مالية يتم إصدارها من قبل البنوك بفترة استحقاق قصيرة ومن الممكن استردادها بسهولة.
حسابات القبض الجارية
تتمثل هذه الحسابات بالأموال المستحقة للمؤسسة من العملاء في مقابل السلع والخدمات التي تم تسليمها إليهم، وهي عبارة عن ديون قصيرة الأجل يُتوقع أن تحصلها المؤسسة في فترة قريبة.
المخزون
والذي يتمثل في المواد الخام التي لم يتم استعمالها بعد في الإنتاج والمنتجات قيد التنفيذ والمنتجات النهائية، والجدير بالإشارة أنه يعتبر من ضمن الأصول المتداولة المهمة خاصة بالمؤسسات أو الشركات ذات المبيعات الكبيرة.
المصروفات المدفوعة مقدمًا
والتي تشمل المصروفات التي تم دفعها مقدمًا للحصول على خدمات أو منتجات بالمستقبل، ومن أبرز الأمثلة عليها الإيجار والتأمينات المدفوعة سلفًا.
ما هي الأمثلة المختلفة على الأصول المتداولة؟
بعد توضيح ماهي الاصول المتداولة يمكننا الآن عرض الأمثلة المختلفة عليها سواء كانت تمتلكها الشركة حاليًا أو مستقبلاً، وهي كالتالي:
- حسابات سوق المال.
- النقدية والتحويلات البنكية والبريدية.
- صناديق الاستثمار.
- الإيصالات غير المدفوعة.
- الأسهم والسندات.
- مدفوعات التأمين.
- الإيجار المدفوع مسبقًا.
- رسوم نصف سنوية.
- عمليات سحب متكررة للمنتجات.
- أوراق مالية قابلة للتداول.
كيف يتم حساب الأصول المتداولة؟
يتم حساب الأصول المتداولة بشكل منفصل حسب كل نوع، حيث يمكن معرفة مقدار النقدية المتوفرة والاستثمارات قصيرة الأجل والحسابات المدينة وإجمالي المخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا، ثم جمعها سويًا بناءً على معادلة معينة وهي كالآتي:
إجمالي الأصول = النقدية + المخزون + الحسابات المدينة + إجمالي الاستثمارات قصيرة الأجل + المصروفات المدفوعة مقدمًا + الأصول الأخرى.
الفرق بين الأصول المتداولة والغير متداولة
تهدف الأصول المتداولة إلى توفير السيولة اللازمة من أجل تغطية الالتزامات الجارية على الشركة والتشغيل اليومي لها، في حين أن الأصول الثابتة تهدف إلى دعم نمو وإنتاجية المؤسسة على المدى البعيد، إلى جانب ذلك فإن هناك العديد من الفروقات بينهم كالآتي:
التعريف
تعبر الأصول المتداولة عن الممتلكات الممكن تحويلها إلى نقدية بسهولة ولا تدوم لما يزيد عن عام مالي واحد أي أنها قصيرة الأجل، في حين أن الأصول الثابتة هي ممتلكات تستعملها المؤسسة أو الشركة لزيادة دخلها وتستخدمها في عملية الإنتاج ولا يمكن أن تتحول إلى نقدية بسهولة كما تستمر لأعوام كثيرة، وهذا يعني أنها طويلة الأجل.
الأمثلة
من أبرز الأمثلة على الأصول المتداولة النقدية، المخزون، حسابات القبض، الأوراق المالية، شهادة الإيداع، والتأمينات المدفوعة مقدماً، في حين أن من أبرز الأمثلة على الأصول الثابتة الأراضي، المباني، الآلات، المعدات، والأثاث.
مدة الاستخدام
تعد الأصول المتداولة قصيرة الأجل لأنها تستمر لأقل من عام، في حين أن الأصول الثابتة طويلة الأجل لأنها تدوم لعدة أعوام.
الهدف
تساعد الأصول المتداولة في دعم العمليات اليومية للمؤسسة، في حين أن الأصول الثابتة تدعم البنية التحتية والقدرة الإنتاجية لها.
السيولة والقدرة على التحويل إلى نقد
توفر الأصول المتداولة سيولة عالية كما أنها سهلة التحويل إلى نقد وسريعة، على عكس الأصول الثابتة.
الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة
هناك فرق ما بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة، ويتمثل هذا الفرق في التعريف والأمثلة والغرض والسيولة كالآتي:
التعريف
تعتبر الأصول المتداولة أصولاً يتوقع تحويلها إلى نقد في فترة مالية واحدة، بينما تتمثل الخصوم المتداولة في خصومات يتوجب سدادها أثناء فترة مالية واحدة والتي تصل إلى عام مالي واحد عادة.
الأمثلة
من أبرز الأمثلة على الأصول المتداولة الأوراق المالية القابلة للتداول، النقد، المخزون، والحسابات المدينة، في حين أن الخصوم المتداولة تتمثل في الديون قصيرة الأجل، القروض قصيرة الأجل، المصروفات المستحقة، والدائنين.
الغرض
تعمل الأصول المتداولة على تغطية المتطلبات النقدية اليومية وتسهيل العمليات الجارية، في حين أن الخصوم المتداولة تهدف إلى توضيح الالتزامات المالية التي يجب سدادها بالمستقبل القريب.
السيولة
لا تتطلب الأصول المتداولة تدبير السيولة من أجل سدادها وبالتالي تعمل على زيادتها، وهذا على عكس الخصوم المتداولة.
هل القروض أصول متداولة؟
نعم، تعتبر القروض أصولاً متداولة في حالة أن المؤسسة هي من قامت بمنحها لشخص آخر، بينما تعد خصوماً متداولة في حالة أنه تم منحها ذلك القرض من مؤسسة أخري ولهذا يتعين عليها الوفاء به وسداده في فترة زمنية لا تتخطى عام مالي واحد.
ما علاقة رأس المال العامل بـ الأصول المتداولة؟
يعتمد رأس المال العامل بصورة أساسية على الأصول المتداولة، وذلك لأنه يأخذها كجزء رئيسي في معادلته، كما أنه كلما زادت الأصول المتداولة مع بقاء الخصوم ثابتة زاد رأس المال العامل بما يؤشر على قوة سيولة الشركة، وهذا وفقاً للمعادلة الآتية:
رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة.
ما هو مصطلح Zero working capital؟
يشير ذلك المصطلح إلى أن رأس المال العامل يساوي صفر، مما يعني أن الشركة تستعمل مواردها بكفاءة عالية للغاية، إضافة إلى أنها لا تحتفظ بسيولة زائدة غير مستغلة ولا تعاني في نفس الوقت من عجز بتغطية التزاماتها المالية.
أنواع الأصول والخصوم في الميزانية
لقد ذكرنا خلال حديثنا ماهي الاصول المتداولة وكل ما يتعلق بها، والآن أتى موعد معرفة أنواعها وأنواع الخصوم بالميزانية العمومية والتي يمكنك حسابها ومعرفتها بسهولة عبر أفذاذ وهي كالتالي:
أنواع الأصول
- الأصول المتداولة: والتي يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد أو دورة تشغيلية عادية للشركة، وتشمل النقدية وما في حكمها، المخزون، الحسابات المدينة، المصروفات المدفوعة مقدماً، والاستثمارات قصيرة الأجل.
- الأصول غير المتداولة: والتي تستعمل على المدى البعيد، ومنها أصول ثابتة ملموسة وغير ملموسة، استثمارات طويلة الأجل، وأصول مؤجلة.
أنواع الخصوم
- الخصوم المتداولة: وهي التزامات لابد من سدادها في عام مالي واحد، وتتضمن الحسابات الدائنة، القروض قصيرة الأجل، أوراق الدفع قصيرة الأجل، الرواتب والأجور، المصروفات، والضرائب المستحقة.
- الخصوم غير المتداولة: وهي الالتزامات طويلة الأجل وتشمل السندات المستحقة للدفع، القروض البنكية طويلة الأجل، الالتزامات الخاصة بعقود الإيجار طويلة الأجل، مكافآت نهاية الخدمة أو مخصصات التزامات التقاعد.
يمكنك حساب الأصول المتداولة والثابتة والخصوم وكل ما يتعلق بالوضع المالي لشركتك أو مؤسستك من خلال نظام أفذاذ ERP باعتباره أحد أقوى وأهم البرامج والأنظمة المحاسبية في المملكة.
الأسئلة الشائعة
هل المخزون من الأصول المتداولة؟
نعم، يعد المخزون أحد الأصول المتداولة والتي تعرف أيضاً بالأصول قصيرة الأجل.
ما هي الأصول وما هي أنواعها؟
يوجد نوعان أساسيان من الأصول: الأصول الثابتة وهي أصول يمكن تحويلها إلى نقد خلال عام واحد، والغير الثابتة والتي تمتلكها المؤسسة وتستفيد منها على المدى البعيد.
هل المصروفات أصول أم خصوم؟
تعد المصروفات المستحقة بالميزانية العامة جزءاً من الخصوم قصيرة الأجل، وذلك لأنه يتوقع دفعها بغضون دورة تشغيلية واحدة للشركة والتي تصل في الأغلب إلى عام واحد.
في ختام حديثنا، تعد معرفة ماهي الاصول المتداولة أحد الأمور التي تمنح المستثمرين والإداريين تصوراً واضحاً عن قدرة الشركة أو المؤسسة على مواجهة التزاماتها المالية قصيرة الأجل والمحافظة على استقرارها المادي، لذلك فهو بمثابة حجر أساس بأي تحليل مالي ناجح، ولهذا يجب حسابه بدقة وكفاءة من خلال نظام مميز مثل أفذاذ ERP والذي يساعدك على إتخاذ قرارات استثمارية وإدارية صائبة طوال الوقت.
